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“一利五率”解釋及解讀
本站    2023/3/22 14:27:20    6235   

2023年,國資委要求中央企業(yè)“一利五率”目標(biāo)為“一增一穩(wěn)四提升”。“一增”,就是確保利潤總額增速高于全國GDP增速,力爭(zhēng)取得更好業(yè)績(jī),增大國資央企穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的分量(解讀:高于全國,引領(lǐng)全國,顯示中央企業(yè)的核心作用,在國家戰(zhàn)略發(fā)展中的支撐作用。)“一穩(wěn)”,就是資產(chǎn)負(fù)債率總體保持穩(wěn)定(解讀:“控”負(fù)債變成“穩(wěn)”負(fù)債,這個(gè)字改得好。企業(yè)要發(fā)展,勢(shì)必要借助財(cái)務(wù)杠桿擴(kuò)大再生產(chǎn),對(duì)上市公司而言,保持一定的負(fù)債率是公司良性運(yùn)行的標(biāo)志,合理的資產(chǎn)負(fù)債率水平是企業(yè)經(jīng)營能力的重要體現(xiàn))。“四提升”,就是凈資產(chǎn)收益率、研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、營業(yè)現(xiàn)金比率4個(gè)指標(biāo)進(jìn)一步提升。

解讀:1、增加了凈資產(chǎn)收益率,是講的投資回報(bào)率。錢投下去了,要見效果;2、營業(yè)現(xiàn)金流比,是防止風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一招,一定的現(xiàn)金流是底線。

國企專家李錦說:“一利五率”指標(biāo)的調(diào)整是“國資委立足于整個(gè)國家“經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體好轉(zhuǎn)”這個(gè)中心議題、立足于整個(gè)中央企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力在國家的地位作用、立足于黨的二十大精神和中央經(jīng)濟(jì)工作的決策部署來考慮中央企業(yè)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。”“高質(zhì)量的本質(zhì)沒有變,只是側(cè)重點(diǎn)在于“經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體好轉(zhuǎn)”,“實(shí)現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長”, 而不是單個(gè)企業(yè)的結(jié)果。”

那么,“一利五率”的準(zhǔn)確意思什么呢?搜集整理如下:


“一增”,就是確保利潤總額增速高于全國GDP增速,力爭(zhēng)取得更好業(yè)績(jī),增大國資央企穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的分量。

利潤總額:從會(huì)計(jì)的角度來講,它指的是未扣除企業(yè)所得稅之前的利潤,用個(gè)公式表達(dá)也就是,利潤總額=凈利潤+所得稅。、
“一穩(wěn)”,就是資產(chǎn)負(fù)債率總體保持穩(wěn)定。

資產(chǎn)負(fù)債率:又稱舉債經(jīng)營比率,它是用以衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力,以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度的指標(biāo),通過將企業(yè)的負(fù)債總額與資產(chǎn)總額相比較得出,反映在企業(yè)全部資產(chǎn)中屬于負(fù)債比率。資產(chǎn)負(fù)債率是期末負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比,也就是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的,也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。資產(chǎn)負(fù)債率這個(gè)指標(biāo)反映債權(quán)人所提供的資本占全部資本的比例,也被稱為舉債經(jīng)營比率。資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)。表示公司總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的,該指標(biāo)是評(píng)價(jià)公司負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。同時(shí)也是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)能力的指標(biāo),也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。


“四提升”,就是凈資產(chǎn)收益率、研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、營業(yè)現(xiàn)金比率4個(gè)指標(biāo)進(jìn)一步提升。

凈資產(chǎn)收益率:凈資產(chǎn)收益率又稱股東權(quán)益收益率,是凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比。該指標(biāo)反映股東權(quán)益的收益水平,指標(biāo)值越高,說明投資帶來的收益越高。“凈資產(chǎn)收益率”是指企業(yè)凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率,反映的所有者權(quán)益所獲報(bào)酬的水平。要實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)收益率進(jìn)一步提升,有兩個(gè)途徑:①保持凈資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)定的前提下,進(jìn)一步提升凈利潤,這是正向提升;②凈利潤無法提升的情況下,進(jìn)一步縮減投資規(guī)模,控制凈資產(chǎn)規(guī)模,這是負(fù)向提升。

研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度:研究與試驗(yàn)發(fā)展(R&D)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度指全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展(R&D)經(jīng)費(fèi)支出與國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)之比。產(chǎn)業(yè)部門研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度指產(chǎn)業(yè)部門的研究與試驗(yàn)發(fā)展(R&D)經(jīng)費(fèi)支出與其主營業(yè)務(wù)收入之比。中國上市公司的整體研發(fā)投入強(qiáng)度要高于規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的研發(fā)投入強(qiáng)度,但是還遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于全球研發(fā)活躍企業(yè)的研發(fā)投入強(qiáng)度。


全員勞動(dòng)生產(chǎn)率:全員勞動(dòng)生產(chǎn)率,是指反映一個(gè)地區(qū)所有從業(yè)者在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的勞動(dòng)成果與其相適應(yīng)的勞動(dòng)消耗量的比值,衡量勞動(dòng)力要素的投入產(chǎn)出效率。全員勞動(dòng)生產(chǎn)率指根據(jù)產(chǎn)品的價(jià)值量指標(biāo)計(jì)算的平均每一個(gè)從業(yè)人員在單位時(shí)間內(nèi)的產(chǎn)品生產(chǎn)量。是考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要指標(biāo),是企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平、經(jīng)營管理水平、職工技術(shù)熟練程度和勞動(dòng)積極性的綜合表現(xiàn)。計(jì)算公式為:全員勞動(dòng)生產(chǎn)率=GDP/年平均從業(yè)人員數(shù)。為達(dá)成這個(gè)考核指標(biāo),有兩個(gè)努力方向,一個(gè)是擴(kuò)大營業(yè)收入規(guī)模,另一個(gè)是控制員工數(shù)量。


營業(yè)現(xiàn)金比率:營業(yè)收入是從事主營業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)所取得的收入。指在一定時(shí)期內(nèi),商業(yè)企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)所獲得的貨幣收入。分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。如商業(yè)企業(yè)的商品銷售收入、生產(chǎn)加工企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入、飲食業(yè)的飲食品銷售收入、服務(wù)業(yè)的服務(wù)收入、倉儲(chǔ)企業(yè)的倉儲(chǔ)收入、運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)收入、代辦運(yùn)輸收入等。營業(yè)收入現(xiàn)金比率計(jì)算公式:營業(yè)收入現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷營業(yè)收入。該指標(biāo)是反映收益質(zhì)量的主要指標(biāo)之一,也用以評(píng)價(jià)企業(yè)在業(yè)務(wù)收入中獲得現(xiàn)金的能力。該比率越高,說明營業(yè)收入質(zhì)量越高,營業(yè)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)越小;該比率越低,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越大,收益越不穩(wěn)定,現(xiàn)金含量就越少,收益質(zhì)量就越低。


可以說,從“兩利三率”到“兩利四率”再到“一利五率”,考核“指揮棒”變化背后是央企扎實(shí)推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)的堅(jiān)定決心:“一利五率”突出了新發(fā)展階段實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力和建設(shè)世界一流企業(yè)的新使命新要求,引導(dǎo)企業(yè)更加注重投入產(chǎn)出效率和經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流,不斷提升資本回報(bào)質(zhì)量和經(jīng)營業(yè)績(jī)“含金量”。


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